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一般納稅人允許轉(zhuǎn)小規(guī)模后，會(huì)計(jì)人員必須關(guān)注的6筆會(huì)計(jì)處理！

發(fā)表時(shí)間：2018-04-13 18:04作者：宜興**財(cái)稅平臺(tái)

01

會(huì)計(jì)處理一


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前留抵增值稅假如3萬元，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入公司成本費(fèi)用。


借：原材料/庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等  3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）    3萬元

02

會(huì)計(jì)處理二


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未交增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。


借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    3萬元

03

會(huì)計(jì)處理三


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計(jì)入公司成本費(fèi)用。


借：原材料/庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等    3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額      3萬元

04

會(huì)計(jì)處理四


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待抵扣的40%進(jìn)項(xiàng)稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計(jì)入公司資產(chǎn)。


借：固定資產(chǎn)/在建工程等    3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額    3萬元

05

會(huì)計(jì)處理五


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未繳納的實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。


借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅    3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    3萬元


06

會(huì)計(jì)處理六


符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，之前當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅假如3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。


借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅      3萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）    3萬元


來源：郝老師說會(huì)計(jì)


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