必看！5月1日起，“未開票收入”欄再出新規(guī)，一不小心稅控盤可能就被鎖死！

以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應(yīng)修正。本條比對規(guī)則實施后，未開票收入如填報負(fù)數(shù)，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)專設(shè)申報異常處理崗對異常比對結(jié)果進行核實，核實無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。

進項稅額轉(zhuǎn)出欄金額為負(fù)數(shù)，稅控盤將被鎖死！

以往納稅人用進項稅額“負(fù)數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進項，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺后，進項稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)接受核實，經(jīng)核實無問題后才能解鎖，否則無法開具發(fā)票。

申報免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案，稅控盤將被鎖死！

除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案，先申報享受”，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機關(guān)，盡管對于此類比對異常信息，稅務(wù)機關(guān)會直接進行解鎖，但往返稅務(wù)機關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無法開票會給納稅人經(jīng)營帶來不便，建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。

從6個方面秒懂申報新規(guī)

**：小于等于

1.開具發(fā)票金額、稅額合計數(shù)（不含不征收發(fā)票）≤當(dāng)期申報的銷售額；

2.當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額≤當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額；

3.申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額≤實際已預(yù)繳的稅款；

4.當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款≤當(dāng)期實際入庫稅款。（特殊情況除外）

PS：小規(guī)模納稅人應(yīng)注意：填報當(dāng)期發(fā)生銷售額時需區(qū)分增值稅專用發(fā)票銷售額和增值稅普通發(fā)票銷售額，分別填入對應(yīng)的申報欄次。

5月1號開始，納稅申報升級，會計從6個方面秒懂申報新規(guī)。

第二：大于等于

1.當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進項增值稅專用發(fā)票注明的金額、稅款合計數(shù)≥本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù)；

2.經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的稅款合計數(shù)≥本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的稅額；

3.代扣代繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)≥本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額；

4.《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進項金額合計數(shù)≥本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明的稅額；

5.依據(jù)相關(guān)憑證的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額≥本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額；

第三：其他符號

包含: 當(dāng)期應(yīng)申報增值稅優(yōu)惠備案的銷售額必須含有增值稅優(yōu)惠備案信息。

等于：紅字專票進項轉(zhuǎn)出額=申報表中進項轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息注明的進項稅額。

其他：進項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

第四：特殊規(guī)則

1.實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)和分支機構(gòu)可以不進行票表比對；

2.按季申報的納稅人應(yīng)當(dāng)對其季度數(shù)據(jù)進行匯總比對。

第五：比對處理規(guī)定

1.申報比對相符：解鎖。

2.申報比對不相符：除納稅人僅因相關(guān)資格尚未備案造成比對不符可以解鎖外，其他異常情況需按規(guī)定轉(zhuǎn)交申報異常處理崗處理，涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的應(yīng)轉(zhuǎn)交稽查部門處理，經(jīng)處理完畢后可以解除異常，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。

第六：白名單

主管稅務(wù)機關(guān)可以結(jié)合申報比對管理實際，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實際情況確定所使用的申報比對規(guī)則。白名單實行動態(tài)管理。