17%/11%調(diào)整為16%/10%后稅控機(jī)開票幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

1.開票軟件中預(yù)置總局提供的最新版商品和服務(wù)稅收分類編碼，并于2018年5月1日零時(shí)啟用。5月1日之前仍然顯示17%和11%稅率，自5月1日零時(shí)起，系統(tǒng)自動(dòng)將17%和11%稅率更新為16%和10%稅率。

2.企業(yè)自建商品編碼庫中，原來商品是17%和11%稅率的，到2018年5月1日零時(shí)后，登錄開票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將17%稅率更新為16%，將11%稅率更新為10%稅率。

3.開票軟件升級(jí)之后（自動(dòng)或手動(dòng)升級(jí)），在發(fā)票填開界面，5月1日之前，商品行稅率欄沒有16%和10%稅率，5月1日之后，商品行稅率欄增加16%和10%稅率。

4.對(duì)于有效期起是2018年5月1日之前（2018年5月1日之前成成為）的一般納稅人，開票軟件升級(jí)之后，到5月1日零點(diǎn)之后，開票界面可以手動(dòng)選擇17%和11%稅率，以便處理往期開具的發(fā)票及業(yè)務(wù)，如發(fā)票紅沖和補(bǔ)開發(fā)票等。

（1）具體政策：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。（摘自國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)公告）

（2）申報(bào)表填報(bào)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)公告規(guī)定：“ 一、…… 本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次?！?

2018年5月1日后，將開票稅率是17%（符合規(guī)定開具）和16%的銷售額均填入16%稅率的欄次；將開票稅率是11%（符合規(guī)定開具）和10%的銷售額均填入10%稅率的欄次。

5.對(duì)于有效期起是2018年5月1日之后（2018年5月1日之后成為）的一般納稅人，使用本版開票軟件，開票界面只有16%、10%、6%、0%以及現(xiàn)行有效征收率，無法選擇17%和11%稅率。

（來源：xiaochenshuiwu微信公眾號(hào)，本文為金稅版本，僅供參考）