作廢幾張發(fā)票，怎么還被稅局查了？

為什么現(xiàn)在越來越多的會(huì)計(jì)擔(dān)心作廢發(fā)票被稅局約談呢？主要是有太多這樣的情況了。

?比如以下兩則稅務(wù)新聞：

● 某企業(yè)會(huì)計(jì)工作失誤，一個(gè)月作廢8張專票，被稅局約談；

● 某企業(yè)合作商將多張發(fā)票作廢，導(dǎo)致本企業(yè)被懷疑賬外經(jīng)營，被稅局約談。

但作廢發(fā)票為什么會(huì)被查呢？

先來看一家小規(guī)模企業(yè)的處理方式：

正如這家小規(guī)模企業(yè)，一些“聰明”企業(yè)為了不繳稅或是少繳稅，就采用這種非正常作廢或紅沖的操作。一到月末或季末就開始作廢發(fā)票，下月重開。再有就是一些實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，銷售方開完作廢，購買方仍計(jì)入到成本費(fèi)用抵扣；更嚴(yán)重一些的，則是虛開發(fā)票，畢竟虛開行為是很喜歡作廢發(fā)票的。

對(duì)于上述問題，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)說：我們也是被要求這么做，偶爾一次不影響……

那就是把金三系統(tǒng)想得太簡(jiǎn)單了。發(fā)票一納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，作廢時(shí)系統(tǒng)會(huì)即刻進(jìn)行比對(duì)。同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、次月重開，銷售額一直在起征點(diǎn)范圍左右都會(huì)被納入風(fēng)險(xiǎn)掃描重點(diǎn)。金額較少還能以手誤原因解釋，如果量大金額高，且是長(zhǎng)期性操作又該如何自圓其說呢？每張發(fā)票作廢的原因以及前后邏輯又是否禁得起推敲？

總結(jié)起來，以下這些情形很容易被稅局稽查，請(qǐng)大家一定要引起重視！

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?小規(guī)模企業(yè)銷售額一直在起征點(diǎn)9萬元附近；

?銷售額在認(rèn)定一般納稅人臨界點(diǎn)500萬元徘徊；

?一般納稅人當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)少，銷項(xiàng)多了，作廢幾張發(fā)票；

?同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、次月重開。

而一旦被稽查到，將面臨什么樣的后果呢？以下幾個(gè)實(shí)例應(yīng)引以為鑒：

● 月銷售額一直在9萬元附近，被納入風(fēng)險(xiǎn)戶；

● 銷售額長(zhǎng)期在一般納稅人臨界點(diǎn)，作廢發(fā)票，企業(yè)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人；

● 企業(yè)的稅負(fù)率一直偏低，被稅局問為什么，解釋不清楚。不查還好，一查就被要求補(bǔ)稅、補(bǔ)繳滯納金，還影響了企業(yè)的信用等級(jí)。

但并不是說工作中不能出現(xiàn)作廢或紅沖，正常原因下如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等還是可以操作的。不過日常中還是要注意開票規(guī)范，盡量避免因?yàn)椴僮魅藛T不熟悉、對(duì)方信息給錯(cuò)了等原因作廢，像十萬版的、百萬版的發(fā)票作廢一兩張，金額就超過十萬元了，不僅會(huì)導(dǎo)致發(fā)票量緊張，搞不好下月還會(huì)被限制領(lǐng)取發(fā)票，嚴(yán)重的還會(huì)被降版。

同時(shí)，收票時(shí)也要仔細(xì)，因?yàn)橥似背杀居袝r(shí)也不小。要審核入賬的發(fā)票的合法性，可以先通過增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)真?zhèn)?；再審核發(fā)票開具規(guī)范性，信息是否完整、準(zhǔn)確（單位信息、編碼、備注欄等），是否正確加蓋發(fā)票專用章，是否有壓線錯(cuò)格現(xiàn)象，發(fā)票號(hào)碼、代碼是否與系統(tǒng)上的匹配……最后別忘了還要將能證明其真實(shí)性的如合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>

避免忙中出錯(cuò)，謹(jǐn)慎、仔細(xì)才是上上策。

來源：財(cái)稅世界

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