七大增值稅申報(bào)表填寫案例，以后申報(bào)表填寫就按這個(gè)來！發(fā)表時(shí)間：2019-04-11 17:06
2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。  小編將以案例示范增值稅納稅人申報(bào)表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報(bào)表，打通享受減稅政策的最后一步。
七個(gè)案例， 讓你迅速定位找到自己所需~ 案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù) 案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票 案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票 案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票 案例5：按季申報(bào)，發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售，全部銷售額未超過30萬元的 案例6：按季申報(bào)，扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的 案例7：按季申報(bào)，扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票。
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019年**季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。 案例分析：季度銷售額合計(jì)為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 申報(bào)表填報(bào)： 1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬(=2萬×3%) 2、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬(=28萬×5%)。
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，**季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。 案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 申報(bào)表填報(bào)： 將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，**季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。 案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，雖未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。 申報(bào)表填報(bào)： 1、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。 2、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(=28萬×5%)
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，**季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。 案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。 申報(bào)表填報(bào)： 1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。 2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019年**季度銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入10萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 案例分析 該納稅人**季度合計(jì)銷售額為30萬元，未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 申報(bào)表填報(bào) 直接將開具普通發(fā)票銷售額30萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額1.5(=30×5%)萬元填寫于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。 某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019年**季度銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 案例分析 該納稅人**季度合計(jì)銷售額為50萬元，剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入應(yīng)照章納稅。 申報(bào)表填報(bào) 1、銷售不動(dòng)產(chǎn)填列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第6欄填寫銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入30萬元。將本期應(yīng)納稅額1.5(=30×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為1.5萬元。 2、出租不動(dòng)產(chǎn)取得的收入免稅20萬元填列于主表 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄同時(shí)，將相應(yīng)的免稅額1(=20×5%)萬元填寫于主表第17欄、第18欄。
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019年**季度銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開增值稅專用發(fā)票8萬元，開具增值稅普通發(fā)票12萬元;出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票15萬元。 案例分析 該納稅人**季度合計(jì)銷售額為40萬元，剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入也應(yīng)照章納稅。 申報(bào)表填報(bào) 1、將銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入及出租不動(dòng)產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票部分的收入之和25(=20+5)萬元填列于主表 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄; 2、開具的增值稅專用發(fā)票部分的收入13(=8+5)萬元填列于第5欄; 3、將銷售不動(dòng)產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票的部分12萬元填列于第6欄; 4、出租不動(dòng)產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票銷售額15萬元可以免稅，應(yīng)將其填列于第9欄、第10欄，將相應(yīng)的免稅額0.75(=15×5%)萬元填寫于第17欄、第18欄; 5、將本期應(yīng)納稅額1.25(=25×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，由于代開增值稅專用發(fā)票時(shí)已預(yù)繳稅款0.4(8×5%)萬元，因此本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為0.85(=1.25-0.4)萬元。
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