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2019年高企認(rèn)定前后將嚴(yán)查，不合格就摘帽！

發(fā)表時(shí)間：2019-05-17 17:03

說(shuō)起高新技術(shù)企業(yè)，那可是“稅之驕子”！企業(yè)所得稅減按15%征收、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、地方上還有財(cái)政補(bǔ)助幾十萬(wàn)上百萬(wàn)...在這“春風(fēng)”的關(guān)懷下，全國(guó)高企數(shù)量達(dá)到18.1萬(wàn)！


在巨額利益誘惑下，很多企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，在材料上、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上弄虛作假。特別是很多中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)，為了快速賺取代理中介費(fèi)，慫恿甚至操刀為企業(yè)“包裝”申報(bào)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)。2019年，“偽高企”、“假高企”可能有點(diǎn)麻煩了。



2019年高企認(rèn)定前后將嚴(yán)查

不合格就摘帽！


3月7日，廣州市白云區(qū)科信局發(fā)布通知強(qiáng)調(diào)：將加強(qiáng)對(duì)已認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)和今年擬認(rèn)定（包括重新認(rèn)定高企）的管理工作。詳情如下：


1、對(duì)2019年申報(bào)高企認(rèn)定的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查


將委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，委派專(zhuān)家組對(duì)2019年度申報(bào)高企認(rèn)定的企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查。現(xiàn)場(chǎng)核查的重點(diǎn)是過(guò)去三年納稅總額低于各級(jí)政府應(yīng)給予的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)貼額度的企業(yè)、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或研發(fā)場(chǎng)所不在我區(qū)的企業(yè)以及過(guò)去三年納稅申報(bào)表未體現(xiàn)研發(fā)費(fèi)的企業(yè)。



2、對(duì)已認(rèn)定高企也要重點(diǎn)抽查，不合格就摘帽


重點(diǎn)抽查2017年度通過(guò)認(rèn)定的高企，抽查企業(yè)數(shù)量不低于該年度認(rèn)定總數(shù)的10%。抽查按不同行業(yè)、不同類(lèi)型、不同體量的企業(yè)抽取，重點(diǎn)抽取以下四類(lèi)企業(yè)：

（1）高企火炬統(tǒng)計(jì)年報(bào)中，研發(fā)投入占比低于高企認(rèn)定要求的企業(yè)；

（2）高企火炬統(tǒng)計(jì)年報(bào)中，年主營(yíng)收入下降高于10%的企業(yè)；

（3）過(guò)去三年納稅總額低于各級(jí)應(yīng)給予的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)貼額度的企業(yè)；

（4）過(guò)去三年發(fā)生過(guò)重大環(huán)保、質(zhì)量安全等事故和列入非正常經(jīng)營(yíng)名錄內(nèi)的企業(yè)。對(duì)經(jīng)核查不符合高新技術(shù)企業(yè)要求的企業(yè)，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)上級(jí)科技部門(mén)取消企業(yè)高企資格。


現(xiàn)場(chǎng)檢查可不是廣州**，早在2018年，國(guó)家科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心抽查了享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的100家企業(yè)，竟有80家不符合條件，占比高達(dá)80%。


隨之而來(lái)的就是部分省份對(duì)高企實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，打破了之前只重“書(shū)面審核”，不看“企業(yè)實(shí)際”的慣例。被查出不符合高企標(biāo)準(zhǔn)卻享受了稅收優(yōu)惠的企業(yè)，巨額“補(bǔ)稅+滯納金”可謂標(biāo)配！你還別不信，小編還是給大家舉個(gè)栗子吧~


“高企”被摘帽

9個(gè)月就補(bǔ)繳稅款2228.49萬(wàn)


2018年12月18日，上市公司中裝建設(shè)發(fā)布的一紙公告，引起了廣泛關(guān)注：公司于2018年進(jìn)行了高新技術(shù)企業(yè)的資格復(fù)審，但近日收到《關(guān)于公示深圳市2018年第三批擬認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名單的通知》，公司未被列入該名單，高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審未獲得核準(zhǔn)，因此須補(bǔ)繳1月~9月所得稅額約為2228.49萬(wàn)元，占當(dāng)期歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)比例約為16.77%。


高企嚴(yán)查！嚴(yán)查什么？

2019，高企嚴(yán)查這6個(gè)方面！


高企檢查主要分為認(rèn)定前檢查和認(rèn)定后檢查！



請(qǐng)依法繳納！


附：2019年

高新技術(shù)企業(yè)低稅率政策指南


一、政策指引

1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。

3、高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)過(guò)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定。

4、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

（1）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；
（2）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
（3）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（5）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：
①最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
②最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
③最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；
（8）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
5、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
例1：A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上注明的發(fā)證時(shí)間為2016年11月25日，A企業(yè)可自2016年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2016、2017和2018年。
6、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
例2：B企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)在2019年4月20日到期，在2019年季度預(yù)繳時(shí)企業(yè)仍可按高新技術(shù)企業(yè)15%稅率預(yù)繳。如果B企業(yè)在2019年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，其2019年度可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，則應(yīng)按25%的稅率補(bǔ)繳少繳的稅款。


二、享受方式

1、享受優(yōu)惠方式：企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
2、享受優(yōu)惠時(shí)間：預(yù)繳享受、匯繳享受。
3、主要留存?zhèn)洳橘Y料：
（1）高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；
（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；
（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；
（4）年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；
（5）年度職工和科技人員情況證明材料；
（6）當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。


三、填報(bào)方法

1、預(yù)繳申報(bào)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》
A200000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》勾選“附報(bào)信息”中“高新技術(shù)企業(yè)”是或者否選項(xiàng)；第12行“減：減免所得稅額（填寫(xiě)A201030）”；
A201030 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第2行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。
2、匯繳申報(bào)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)
A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”證書(shū)編號(hào)、發(fā)證時(shí)間信息；
A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第26行“減：減免所得稅額（填寫(xiě)A107040）”；
A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第2行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫(xiě)A107041）”；
A107041《 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》


四、政策依據(jù)

1、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
2、《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）
4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))


小編提醒：“該來(lái)的遲早都會(huì)來(lái)的”，這是亙古不變的道理?！拜p輕松松”成為高新技術(shù)企業(yè)，“無(wú)憂無(wú)慮”享受高新優(yōu)惠的日子一去不復(fù)返了。沒(méi)有成為高新的，如果自身?xiàng)l件不滿(mǎn)足，也不必抱著僥幸心理，找中介幫忙去“賭”；已經(jīng)成為高新的，如果當(dāng)年條件不滿(mǎn)足，也盡量不要冒險(xiǎn)享受優(yōu)惠。畢竟，出了問(wèn)題，沒(méi)有人會(huì)替你去補(bǔ)窟窿的！


來(lái)源：山東稅務(wù)、張海濤財(cái)稅政策解析、眾智財(cái)稅智庫(kù)、大白學(xué)會(huì)計(jì)。


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