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定了！新社保11月1日?qǐng)?zhí)行！規(guī)避社保=違法！社保、個(gè)稅或?qū)⒈葘?duì)！

發(fā)表時(shí)間：2019-11-01 17:49作者：凱立達(dá)財(cái)稅
最新消息，河北省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)11月1日起正式并入金稅三期系統(tǒng)征收！！社保稅征自此正式拉開序幕！


1

重磅！金稅三期社保費(fèi)

征管信息系統(tǒng)來了


國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
河北省人力資源和社會(huì)保障廳
河北省醫(yī)療保障局
關(guān)于啟用金稅三期社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)(標(biāo)準(zhǔn)版)的通告
2019年第 9 號(hào)



按照國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)新舊征繳系統(tǒng)切換的有關(guān)工作安排部署，自2019年11月1日起，河北省企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員繳費(fèi)人（以下簡(jiǎn)稱 “繳費(fèi)人”）各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將啟用金稅三期社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）進(jìn)行征繳。為確保繳費(fèi)人能夠及時(shí)繳費(fèi)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：


自2019年10月26日起，金稅三期稅收征管系統(tǒng)（并庫(kù)版）停止辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)業(yè)務(wù)。請(qǐng)已經(jīng)在社保、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定繳費(fèi)信息尚未在稅務(wù)部門繳費(fèi)的繳費(fèi)人，于10月25日前到稅務(wù)部門及時(shí)繳費(fèi)。


2019年11月1日后，繳費(fèi)人繳納2019年11月份之前已核定的費(fèi)款的，需向社保、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)重新核定繳費(fèi)信息，繳費(fèi)信息傳遞后，繳費(fèi)人方可辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)。


特此通告。


國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
河北省人力資源和社會(huì)保障廳
河北省醫(yī)療保障局
2019年10月21日


2

金稅三期下
千萬(wàn)別再用這些方式規(guī)避社保了


1

用“非全日制”代替“全日制”用工，規(guī)避社保，有風(fēng)險(xiǎn)！


企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，難免會(huì)用到一些流動(dòng)性比較大的員工，如：保安、保潔、司機(jī)等，由于流動(dòng)性大，部分企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)不愿意為員工購(gòu)買社保的情形。


2019年1月1日開始社保入稅，對(duì)于這種類型的員工，企業(yè)總想規(guī)避掉社保，有些企業(yè)想通過用“非全日制”代替流動(dòng)性較大的“全日制”用工，來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險(xiǎn)。


風(fēng)險(xiǎn)分析：


1、從事非全日制工作的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，原則上參照個(gè)體工商戶的參保辦法執(zhí)行。


2、從事非全日制工作的勞動(dòng)者可以以個(gè)人身份參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按照待遇水平與繳費(fèi)水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。


3、用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。


通過對(duì)勞社部發(fā)﹝2003﹞12號(hào)文相關(guān)規(guī)定的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，非全日制員工，并非不要繳保險(xiǎn)，至少得繳納“工傷保險(xiǎn)”，當(dāng)然這需要符合“非全日制”用工條件。


如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)還會(huì)面臨員工向勞動(dòng)部門投訴的風(fēng)險(xiǎn)。


2

改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時(shí)工”，有風(fēng)險(xiǎn)！


一些特殊的行業(yè)，在用工模式上，難免會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性大、成本高、技術(shù)低等現(xiàn)象，如：酒店業(yè)的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員、物業(yè)公司的保潔人員等，對(duì)于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購(gòu)買社保，想通過臨時(shí)工來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險(xiǎn)。


風(fēng)險(xiǎn)分析：


根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號(hào)文**條規(guī)定，關(guān)于是否還保留“臨時(shí)工”的提法問題?！秳趧?dòng)法》施行后，所有用人單位與職工全面實(shí)行勞動(dòng)合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。


因此，過去意義上相對(duì)于正式工而言的臨時(shí)工名稱已經(jīng)不復(fù)存在。用人單位如在臨時(shí)性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其建立各種社會(huì)保險(xiǎn)，使其享有有關(guān)的福利待遇，但在勞動(dòng)合同期限上可以有所區(qū)別。


所以說，想通過臨時(shí)工來規(guī)避社保，幾乎也是沒有可能。


3

降低月度工資發(fā)放，增加年度績(jī)效支付，不可??！


很多企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎(jiǎng)所占比重（或者是年度績(jī)效工資），降低每月工資所得。


其目的是，公司每月為員工繳納的社?；鶖?shù)以員工每月的工資而定，降低了月工資，也就減少了公司需要為員工繳納的社保。


企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，其實(shí)根本不可取！


風(fēng)險(xiǎn)分析：


1、單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%—300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。


2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個(gè)人月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。


通過對(duì)勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)文相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入包括獎(jiǎng)金在內(nèi)，都計(jì)算在內(nèi)核定基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定。


也就是說，通過降低月度工資發(fā)放來規(guī)避社保，實(shí)際上是不可取的！

4

讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，不可??！


部分企業(yè)為了規(guī)避社保繳納，加之部分基層員工自身的生活壓力，也不愿意扣除社保繳費(fèi)，企業(yè)便與員工簽訂了員工自愿放棄社保繳納的承諾協(xié)議，以應(yīng)對(duì)勞動(dòng)部門的檢查與未來的勞動(dòng)糾紛。


企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保，其實(shí)根本不可取！


風(fēng)險(xiǎn)分析：


1、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。


2、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：


（三）未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的；


3、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十六條**項(xiàng)規(guī)定，勞動(dòng)者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。


通過過以上相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒絕。


因此，單位想通過讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，根本不可?。∪绻麊T工到勞動(dòng)部門投訴企業(yè)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)還得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。


5

降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，有風(fēng)險(xiǎn)！


社保入稅后，對(duì)于未合規(guī)繳納社保的企業(yè)而言，成本肯定是會(huì)增加的，然而，部分企業(yè)就會(huì)想找到應(yīng)對(duì)的“招術(shù)”。


這不，就有企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，員工總的收入沒有減少，只是員工繳納社保的基數(shù)降低了，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避社保繳納成本的上升。


企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保繳納，有很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)！


風(fēng)險(xiǎn)分析：


1、在金三系統(tǒng)上線以后，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都需要有真實(shí)的業(yè)務(wù)，否則，便屬于虛開，企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)；


2、根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；


3、單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是按國(guó)家規(guī)定支付列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。


通過對(duì)金三系統(tǒng)、個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費(fèi)用報(bào)銷，也是存在巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與社保補(bǔ)繳的風(fēng)險(xiǎn)。


3

社保、個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)或?qū)⒈葘?duì)


金稅三期社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)上線后：



所以，各位老板，今天起，勸你再別打社保的主意了，盡快合規(guī)化。否則企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、罰款、滯納金，還會(huì)進(jìn)入社保黑名單，得不償失。


毫不夸張的說，進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中寸步難行！


（32種懲戒措施，讓失信者寸步難行）
......


多達(dá)32項(xiàng)，kavin老師就不一一列舉了！


一旦成了失信企業(yè)，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購(gòu)，政府項(xiàng)目合作，融資授信，保險(xiǎn)購(gòu)買，企業(yè)認(rèn)證，評(píng)選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。



既然社保如此重要，那么，企業(yè)該如何給員工、臨時(shí)工及勞務(wù)派遣用工繳納申報(bào)呢？


4

企業(yè)為員工繳納社保的
6個(gè)常見問題


企業(yè)為員工繳納社保應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（省、自治區(qū)、直轄市對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，應(yīng)該按其規(guī)定執(zhí)行）。

繳納社保申報(bào)必須提供哪些材料？


答：A、自主申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人；
B、自主申報(bào)繳納工程項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人；
C、依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳費(fèi)額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人。


注意：如有其他特殊情形的，社保申報(bào)繳費(fèi)人需按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)材料。

社保申報(bào)信息在哪查看？


答：申報(bào)人可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）辦理，具體地點(diǎn)可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

辦理社保在什么地方？收費(fèi)嗎？需要多長(zhǎng)時(shí)間？


答：社保辦理申報(bào)機(jī)構(gòu)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
社保繳納收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)不收費(fèi)
社保辦理繳費(fèi)時(shí)間：即時(shí)辦結(jié)

社保問題應(yīng)該在哪咨詢？聯(lián)系方式是什么？


答：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)繳納社保有哪些要求？


答：1）社保繳費(fèi)人對(duì)報(bào)送資料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。


2）社保申報(bào)文書表單可在省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。


注意：社保繳費(fèi)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。


3）社保繳費(fèi)人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。


4）單位繳費(fèi)人一般按月申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。


5）單位繳費(fèi)人申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)主要有兩種方式：
一是繳費(fèi)人按照規(guī)定期限自主申報(bào)繳納；
二是依據(jù)社保經(jīng)辦部門核定的應(yīng)繳費(fèi)額進(jìn)行繳納，具體執(zhí)行方式以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。


6）依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時(shí)，無(wú)需提供《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定通知單》及其他資料。


注意：職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。


7）、建筑施工企業(yè)應(yīng)依法參加工傷保險(xiǎn)。其相對(duì)固定的職工，應(yīng)按用人單位參加工傷保險(xiǎn)。不能按用人單位參加工傷保險(xiǎn)的職工，特別是短期雇傭的農(nóng)民工，應(yīng)按項(xiàng)目?jī)?yōu)先參加工傷保險(xiǎn)，一般應(yīng)由施工項(xiàng)目總承包單位或項(xiàng)目標(biāo)段合同承建單位按照勞動(dòng)雇傭關(guān)系一次性代繳本項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)費(fèi)，覆蓋項(xiàng)目使用的所有職工，包括專業(yè)承包單位、勞務(wù)分包單位使用的農(nóng)民工。


8）自 2019 年 5 月 1 日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事 業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）。
注意：?jiǎn)挝焕U費(fèi)比例，比例高于16%的，可降至16%；


9）、各省以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。


10）、繳費(fèi)人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)完成申報(bào)繳費(fèi)的，可以申請(qǐng)開具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明。


注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的繳費(fèi)證明，不體現(xiàn)社保部門的退費(fèi)結(jié)果信息。

單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理社保繳費(fèi)有哪些要求？


答：1）社保繳費(fèi)受理流程：
A.辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
B. 不得違規(guī)受理申報(bào)。


2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于繳納社保辦理程序：
A.按照繳費(fèi)人報(bào)送資料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒繳費(fèi)人更正糾錯(cuò)。
B.按規(guī)定開具繳費(fèi)憑證。


3）稅務(wù)機(jī)關(guān)社保繳費(fèi)信息反饋：
辦理結(jié)束后，在申報(bào)表上加蓋印章，一份返還繳費(fèi)人。


4）社保繳費(fèi)人稅務(wù)機(jī)關(guān)資料管理：
社保繳納結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將資料進(jìn)行歸檔。并且規(guī)定不得將繳費(fèi)人的辦理資料用于與政務(wù)服務(wù)無(wú)關(guān)的用途。


5）稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)項(xiàng)目：
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)服務(wù)。其中利用數(shù)字證書申報(bào)成功的繳費(fèi)人，取消紙質(zhì)資料報(bào)送。
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)部門合作、信息共享，聯(lián)合為繳費(fèi)人提供“一站式”社保經(jīng)辦和繳費(fèi)服務(wù)；對(duì)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)探索推行“一窗式”服務(wù)。



來源：高頓財(cái)經(jīng)

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