匯繳了，發(fā)票還沒收到怎么辦？

企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，而發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的重要依據(jù)，你們公司的發(fā)票都有收到嗎，沒有收到發(fā)票匯算清繳又該怎么處理呢？

答案一：8*60%-（8-7）=3.8萬

答案二：7*60%=4.2萬

答案三：8*60%=4.8萬

上述中答案二比較合理，用已經(jīng)取得的發(fā)票額乘以扣除比例，7*40%的部分按照稅法規(guī)定不能稅前扣除需要調(diào)增處理。

剩下沒有發(fā)票的1萬元又應該怎么匯繳呢？

之后年度取得發(fā)票的可以在追補扣除，追補年限不得超過五年--更正申報

稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)告知的，自告知之日起60日內(nèi)補開；

能夠補開的，可能會加收滯納金（主管稅局決定是否征收）；

無法補開的，補稅和滯納金；

超過60日再取得的發(fā)票無效，不能再作為稅前扣除依據(jù)，補交的稅款和滯納金也無法退回。

政策依據(jù)：國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號 ）

第十四條  企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款**項至第三項為必備資料。

第十五條  匯算清繳期結(jié)束后，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。

第十六條 企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

第十七條  除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

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