【群問答|7期】商場出租場地及附屬的柜臺是繳“增值稅”還是“營業(yè)稅”

7期話題：

商場出租場地及附屬的柜臺是繳“增值稅”還是應繳“營業(yè)稅”

案情簡介：某知名品牌化妝品銷售公司A于2013年1月與某大型商場B簽訂商場一樓化妝品經營場地及柜臺租賃協議，雙方約定該場地及柜臺年租金20萬元，A給付B商場租金時，B按經營“動產租賃”給其開具了“增值稅”發(fā)票。2014年7月地稅機關在對B進行稅務檢查時發(fā)現，A和B簽訂租賃協議的標的物是“商場場地及附屬柜臺”，不應是“營改增”應稅項目，并責令B按規(guī)定補繳營業(yè)稅及滯納金。

6期話題：

問：企業(yè)2008年取得政府發(fā)放的專項資金100萬，當年作為不征稅收入處理，該項目2012年結束，實際支出70萬，在填寫企業(yè)所得稅年度申報表時，剩余的30萬是否需要作為納稅調整項目填寫在附表三《納稅調整項目明細表》里？

答：根據《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）的規(guī)定，企業(yè)將符合本通知**條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額。

因此，在填寫企業(yè)所得稅年度申報表時，企業(yè)應當將剩余的30萬計入附表一《收入明細表》的“營業(yè)外收入”中。

參與方式：

加QQ群：295686932（宜興會計們）

驗證信息：凱立達財稅（無驗證信息，不予通過）

加入后查收群郵件，即可參與