【群問答|11期】建筑工程獲得的獎勵如何申報納稅？

11期話題：

案情介紹：某建筑工程有限公司系營業(yè)稅納稅人，主要從事建筑工程施工、市政道路建設(shè)、園林綠化等業(yè)務(wù)。在稅收專項檢查工作中，地稅部門人員通過審查“應(yīng)付工資”賬戶貸方發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)其中某月比其他月份凈增25萬元，通過核對記賬憑證，系該公司承建的一建筑工程因提前優(yōu)質(zhì)完工，建設(shè)單位按規(guī)定支付的“提前竣工獎勵”，該公司準(zhǔn)備用于發(fā)給施工人員，未按規(guī)定申報納稅。這樣做對不對？該如何處理？

10期話題：

案情簡介：A企業(yè)于2013年度取得市科技部門批準(zhǔn)某項高新技術(shù)研發(fā)立項，并在稅務(wù)部門就該項目的相關(guān)稅收優(yōu)惠進(jìn)行了備案手續(xù)。2014年稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該企業(yè)所得稅匯算清繳時，該企業(yè)會計未對項目研發(fā)人員按限定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金40萬元進(jìn)行費用加計扣除申報。問：經(jīng)稅務(wù)人員核實后對A企業(yè)作何處理？

答：經(jīng)稅務(wù)人員核實，給A企業(yè)為研發(fā)人員列支的40萬元住房公積金進(jìn)行了加計扣除，并做了20萬元應(yīng)納稅所得額調(diào)減處理。

稅法解析：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅[2013]70號）**條的規(guī)定：企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍：（一）、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。第五條規(guī)定：本通知自2013年1月1日起執(zhí)行。

因此，企業(yè)按規(guī)定給研發(fā)人員繳納的住房公積金可納入研究開發(fā)費用稅前加計扣除。

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