增值稅專用發(fā)票升級版開票常見問題

發(fā)表時間：2015-04-30 16:53作者：宜興**財稅平臺

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我公司使用升級版稅控系統(tǒng)開票，本月做了非征期抄稅，請問當月還能作廢發(fā)票嗎，如果不行，應何時沖紅？

　　納稅人在連網(wǎng)狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票，升級版自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)，如開具發(fā)票的當月納稅人需要作廢發(fā)票，仍可在系統(tǒng)作廢發(fā)票。如因網(wǎng)絡傳輸故障等原因無法及時排除，且納稅人超過離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍，無法開具發(fā)票的，納稅人如需開具發(fā)票可攜帶金稅盤或稅控盤到前臺報稅，報稅成功后本月已開具的發(fā)票不能作廢，如有需要可在下月開具紅字增值稅發(fā)票。

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請問目前哪些納稅人可以不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》（稅總函〔2015〕199號）規(guī)定，各地國稅機關在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍。增值稅起征點以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。因此，如您公司屬于上述納稅人，可能不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。

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請問使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具適用免稅貨物的發(fā)票，票面有什么不同？

　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版支持免稅發(fā)票開具，在開票系統(tǒng)選擇“0”稅率開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面稅率和稅額都顯示為星號“**”。

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我公司購買稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用已按規(guī)定抵減了增值稅，請問該筆已抵減的款項是否需要繳納所得稅？

　　納稅人上述已按規(guī)定抵減了增值稅的購買稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，應作為企業(yè)所得稅應稅收入處理。

來源：廣州國稅

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