7月首次申報，這5個申報表填寫案例試點小規(guī)模納稅人必收！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年13號）的規(guī)定，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人自7月1日起按照公告要求進(jìn)行增值稅納稅申報。

　　三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！　　

　　【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？　

　　主表計稅依據(jù)部分：

　　主表稅款計算部分：

　　【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對外全額開具

　　主表稅款計算部分：

　　【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？　　

　　首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

　　其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

　　主表計稅依據(jù)部分：

　　主表稅款計算部分：

　　【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表**和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對應(yīng)欄次。

　　主表計稅依據(jù)部分：

　　主表稅款計算部分：

　　如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報于主表第9行和第11行。　　

　　【例題五】某個體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？　　

　　首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：

　　然后，繼續(xù)填報主表。

　　主表計稅依據(jù)部分：

　　主表稅款計算部分：

　　說明：　　

　　1、案例中所有收入均為含稅價；　　

　　2、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡稱主表；　　

　　3、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。　　

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