8月起無錫住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自開增值稅專用發(fā)票

發(fā)表時(shí)間：2016-07-27 11:12作者：宜興**財(cái)稅平臺

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根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第44號，自2016年8月1日起，在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，無錫有幸在列。

哪些住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自開專票

月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。單份專用發(fā)票最高開票限額不超過一萬元。

月銷售額3萬元（或季銷售額超過9萬元）以下的小規(guī)模納稅人由于享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠，不能自開專票，當(dāng)然如果一定要開，仍然可以向主管國稅機(jī)關(guān)申請代開專票，但代開的稅額不能享受免稅。

哪些業(yè)務(wù)能夠自開專票

提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，但銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。

所以，不光是住宿費(fèi)可以開具專票，如果住宿業(yè)小規(guī)模納稅人同時(shí)經(jīng)營貨物零售、提供其他應(yīng)稅服務(wù)，都可以自行開具專票，銷售不動(dòng)產(chǎn)除外。

自開專票后如何申報(bào)

開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

在此小編提醒小伙伴們，在開具專票時(shí)征收率一定要注意不能開錯(cuò)，當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)即時(shí)作廢。過后發(fā)現(xiàn)，要收回發(fā)票只怕很難了。

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