文字版：增值稅64種稅目稅率及10種5%征收率表（7月1日后）

序號

稅目

稅率

1

陸路運輸服務

11%

2

水路運輸服務

11%

3

航空運輸服務

11%

4

管道運輸服務

11%

5

郵政普遍服務

11%

6

郵政特殊服務

11%

7

其他郵政服務

11%

8

基礎電信服務

11%

9

增值電信服務

6%

10

工程服務

11%

11

安裝服務

11%

12

修繕服務

11%

13

裝飾服務

11%

14

其他建筑服務

11%

15

貸款服務

6%

16

直接收費金融服務

6%

17

保險服務

6%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

19

研發(fā)和技術(shù)服務

6%

20

信息技術(shù)服務

6%

21

文化創(chuàng)意服務

6%

22

物流輔助服務

6%

23

有形動產(chǎn)租賃服務

17%

24

不動產(chǎn)租賃服務

11%

25

鑒證咨詢服務

6%

26

廣播影視服務

6%

27

商務輔助服務

6%

28

其他現(xiàn)代服務

6%

29

文化體育服務

6%

30

教育醫(yī)療服務

6%

31

旅游娛樂服務

6%

32

餐飲住宿服務

6%

33

居民日常服務

6%

34

其他生活服務

6%

35

銷售無形資產(chǎn)

6%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

11%

37

銷售不動產(chǎn)

11%

38

在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

0%

39

在境外載運旅客或者貨物入境

0%

40

在境外載運旅客或者貨物

0%

41

航天運輸服務

0%

42

向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務

0%

43

向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務

0%

44

向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

0%

45

向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務

0%

46

向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

0%

47

向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

0%

48

向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務

0%

49

向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務

0%

50

向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務

0%

51

向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

0%

52

財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務

0%

53

銷售或者進口貨物

17%

54

糧食、食用植物油

11%

55

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

11%

56

圖書、報紙、雜志

11%

57

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

11%

58

農(nóng)產(chǎn)品

11%

59

音像制品

11%

60

電子出版物

11%

61

二甲醚

11%

62

國務院規(guī)定的其他貨物

11%

63

加工、修理修配勞務

17%

64

出口貨物

0%

序號

稅目

稅率

1

不動產(chǎn)租賃服務

5%

2

銷售不動產(chǎn)

5%

3

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

5%

4

個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房

5%

5

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的

5%

6

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

5%

7

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的

5%

8

單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

9

其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

10

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的

5%